Beskattning på Territoriell Basis
Hong Kong beskattar företag på en territoriell basis,
vilket innebär att skatter endast tas ut på vinster som härrör från verksamheter i Hong Kong.
Många andra länder, där skatten tas ut på världsomspännande vinster, inklusive de som genereras från offshore-källor.
Territorialitetsprincipen
Hong Kong tillämpar en territorialitetsprincip för beskattning, där endast vinster med ursprung i Hong Kong beskattas.
Vinster från andra länder beskattas inte i Hong Kong.
Du kan alltid rådgöra med våra experter inom området.
Hur beskattas vinster i Hong Kong?
I Hong Kong beskattas enbart vinster från en verksamhet som bedrivs inom dess gränser.
Om ett företag har verksamhet i Hong Kong men tjänar pengar från affärer utanför Hong Kong, behöver de inte betala skatt på dessa utländska vinster i Hong Kong.
Skattesatser i Hong Kong:
8.75% på de första HK$2 miljoner i vinster.
16.5% på vinster över HK$2 miljoner.
Hong Kong har ingen skatt på kapitalvinster, utdelningar eller ränta.
Principen för Inkomstskatt i Hong Kong
Hong Kong beskattar enbart inkomster som har sitt ursprung i Hong Kong, inte baserat på var företagets ägare är bosatta.
Inkomst från andra länder är inte föremål för Hong Kongs skatt, även om pengarna förs tillbaka till Hong Kong.
Detta gör Hong Kong till en attraktiv plats för företag som vill minimera sin skattebörda om de bedriver handel utanför Hong Kong, som exempelvis i Europa.
Var vinster räknas som skattepliktiga
En nyckelfråga i beskattningen är var vinster anses ha sitt ursprung.
För handel med varor och råvaror bestäms detta ofta av var avtal om köp och försäljning görs.
Detta inkluderar inte enbart när kontrakten undertecknas, utan även var förhandlingarna och affärerna sker.
Om affärsverksamheten (t.ex. en provisionstjänst) sker i Hong Kong, anses inkomsterna ha sitt ursprung i Hong Kong och är därmed skattepliktiga.
IRD Inland Revenue Department
A Simple Guide on The Territorial Source Principle of Taxation
Hong Kong adopts a territorial source principle of taxation. Only profits which have a source in Hong Kong are taxable here.
Profits sourced elsewhere are not subject to Hong Kong Profits Tax. The principle itself is very clear but its application in particular cases can be, at times, contentious. To clarify the operation of the principle, we have prepared this simple guide on the territorial source principle of taxation. It gives a brief explanation of how the principle operates and provides simple examples for illustrative purposes of the tests applied to different types of businesses.
If you wish to explore the subject in greater depth, we recommend that you consult your professional advisers.
Ofta förekommande frågor om skatt i Hong Kong
Vad innebär ”territoriell beskattning”?
Territoriell beskattning innebär att du bara betalar skatt på de vinster som kommer från verksamhet inom Hong Kong.
Om du tjänar pengar från andra länder, beskattas dessa inte i Hong Kong.
Hur hög är företagsskatten i Hong Kong?
Företagsskatten är 8.75% på de första HK$2 miljoner i vinster och 16.5% på vinster över HK$2 miljoner.
Finns det skatt på kapitalvinster, utdelningar eller ränta?
Nej, det finns ingen skatt på kapitalvinster, utdelningar eller ränta i Hong Kong.
Om jag driver ett Hong Kong-baserat företag, men gör affärer i Europa, måste jag betala skatt i Hong Kong?
Nej, om dina affärsaktiviteter och vinster kommer från utanför Hong Kong, behöver du inte betala skatt i Hong Kong på dessa inkomster.
Däremot kan du behöva betala skatt i det land där verksamheten bedrivs.
Hur avgörs var vinster anses ha sitt ursprung?
Det avgörs främst av var avtalen om köp och försäljning förhandlas och genomförs.
Om dessa aktiviteter sker i Hong Kong, anses vinsten ha sitt ursprung där och är skattepliktig.
