Skatteförmåner i Hong Kong
Hong Kong har ett enkelt och konkurrenskraftigt skattesystem med territoriell beskattning. Här får du en tydlig överblick över Profits Tax, skattenivåerna och vad som avgör om en vinst beskattas i Hong Kong.
Hong Kong Tax
Territoriell beskattning i Hong Kong
Hong Kong har ett förhållandevis enkelt skattesystem där Profits Tax i första hand tas ut på vinster som har sin källa i Hong Kong.
Det betyder däremot inte att alla inkomster från utländska kunder automatiskt är skattefria. Det viktiga är hur vinsten har skapats och var de vinstskapande aktiviteterna faktiskt har utförts.
För internationella företag kan denna princip ändå innebära en betydligt mer flexibel skattemiljö än i länder som beskattar företagens globala vinster.
Territoriell princip
Fokus ligger på var vinsten faktiskt uppkommer.
8,25 % första nivån
För kvalificerade bolag på de första HKD 2 miljonerna.
16,5 % därefter
På beskattningsbar vinst över HKD 2 miljoner.
Ingen generell VAT / GST
Hong Kong har ingen generell moms eller varu- och tjänsteskatt.
Territorialitetsprincipen
Vad avgör om en vinst beskattas i Hong Kong?
Vad har skapat vinsten?
IRD tittar på vilka aktiviteter och transaktioner som faktiskt har genererat inkomsten.
Var utfördes arbetet?
Platsen där de vinstskapande aktiviteterna utförs är en central del av bedömningen.
Inte bara kundens land
En kund utanför Hong Kong innebär inte automatiskt att vinsten har utländsk källa.
Inland Revenue Department
Hong Kongs skattemyndighet
Inland Revenue Department, IRD, beskriver skattesystemet som territoriellt. Vinster som uppstår i eller härrör från Hong Kong omfattas av Profits Tax.
För att avgöra källan till en vinst tittar man bland annat på verksamhetens faktiska transaktioner och de aktiviteter som producerat inkomsten.
Viktigt
Varje verksamhet bedöms utifrån sina faktiska omständigheter
Två företag med liknande kunder kan få olika skattebedömning beroende på hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Mer komplexa internationella upplägg bör därför bedömas individuellt.
Profits Tax
Hur beskattas vinster i Hong Kong?
Hong Kong använder ett system med två nivåer för bolag som kvalificerar för two-tiered Profits Tax.
De första HKD 2 miljonerna av beskattningsbar vinst beskattas med 8,25 %. På den del som överstiger detta är skattesatsen normalt 16,5 %.
Översikt över Profits Tax och territoriell beskattning.
Registreringsavgift
Registreringsavgift för HK Ltd
Se aktuell avgift och vad som ingår i vårt upplägg för etablering av ett Limited-bolag.
Praktiska exempel
Så kan territorialitetsprincipen fungera i praktiken
Tjänster utförs i Hong Kong
Om det arbete som faktiskt skapar inkomsten utförs i Hong Kong talar det normalt för att vinsten har källa där.
Tjänster utförs utanför Hong Kong
Om de vinstskapande aktiviteterna verkligen utförs utanför Hong Kong kan vinsten i vissa fall bedömas ha utländsk källa.
Kunden finns utanför Hong Kong
Kundens land är bara en del av helheten och avgör inte ensam hur inkomsten beskattas.
Handel med varor
Vid handelsverksamhet kan bland annat förhandling, köp, försäljning och genomförande av relevanta affärstransaktioner påverka bedömningen.
Nyare regler
Territoriell beskattning gäller fortfarande
Hong Kongs grundprincip har inte försvunnit. Vinster bedöms fortfarande utifrån var de uppkommer.
Däremot har reglerna blivit mer nyanserade för vissa internationella strukturer och vissa typer av utländska inkomster.
FSIE
Särskilda regler för vissa utländska inkomster
För vissa multinationella företagsgrupper kan särskilda regler gälla för bland annat ränta, utdelningar, IP-inkomst och vissa avyttringsvinster.
Därför är äldre formuleringar som ”all utländsk inkomst är skattefri” inte tillräckligt precisa idag.
Översikt
Det som gör Hong Kong attraktivt
Territoriell beskattning
Fokus ligger på var vinsten faktiskt skapas snarare än på global beskattning av all företagsinkomst.
Ingen generell VAT / GST
Hong Kong har ingen generell moms eller motsvarande varu- och tjänsteskatt.
Relativt låga skattesatser
För kvalificerade bolag börjar Profits Tax på 8,25 %.
Vanliga frågor
Skatt i Hong Kong
Är alla inkomster från utlandet skattefria?
Nej. Huvudprincipen är territoriell, men den faktiska skattebehandlingen beror på hur och var inkomsten uppkommer.
Hur hög är bolagsskatten?
För kvalificerade bolag är Profits Tax normalt 8,25 % på de första HKD 2 miljonerna av beskattningsbar vinst och 16,5 % på den del som överstiger detta.
Kan ett bolag få 0 % Profits Tax på viss inkomst?
I vissa situationer kan vinster bedömas ha källa utanför Hong Kong och därför falla utanför Profits Tax. Det kräver dock en bedömning av verksamhetens faktiska omständigheter.
Finns det moms i Hong Kong?
Nej. Hong Kong har ingen generell VAT, GST eller moms.
Avgör kundens land om inkomsten är skattefri?
Nej. Kundens placering är inte ensam avgörande. IRD tittar på de aktiviteter som faktiskt har skapat vinsten.
När behövs en mer detaljerad skattebedömning?
Vid större internationella upplägg, koncernstrukturer eller särskilda utländska inkomster bör en kvalificerad skatterådgivare bedöma situationen.
Nästa steg
Funderar du på att etablera ett HK Ltd?
Berätta kort om din verksamhet och hur du planerar att använda bolaget. Vi hjälper dig att förstå strukturen och nästa steg i etableringen.
Kontakta oss
