När kan vinster i ett HK Ltd ligga utanför HK:s Profits Tax?

Offshore profits

När kan vinster ligga utanför Hong Kong Profits Tax?

Hong Kong använder territoriell beskattning. Det innebär att vinster med källa utanför Hong Kong i vissa fall kan ligga utanför Hong Kong Profits Tax.

Det handlar däremot inte om att ett HK Ltd automatiskt blir skattefritt bara för att kunderna finns i andra länder.

IRD bedömer i stället hur inkomsten har skapats, vilka aktiviteter som varit avgörande för vinsten och var dessa aktiviteter faktiskt har utförts.

Ingen automatisk 0 % skatt

Varje verksamhet bedöms utifrån sina faktiska omständigheter.

Vinstens källa är avgörande

Fokus ligger på de aktiviteter som faktiskt har skapat inkomsten.

Dokumentation är viktig

Avtal, fakturor och affärsunderlag behöver stödja verksamhetens upplägg.

Handel och tjänster bedöms olika

Olika verksamheter kräver olika analys av vinstens källa.

Grundprincipen

Vad betyder offshore-behandling i praktiken?

Verksamhetens verkliga aktiviteter

IRD tittar på vad bolaget faktiskt har gjort för att generera vinsten.

Var aktiviteterna utförs

Platsen för de vinstskapande aktiviteterna är central i skattebedömningen.

Inte bara fakturaadressen

En utländsk kund eller betalning från utlandet innebär inte automatiskt att inkomsten har utländsk källa.

Viktigt: offshore-behandling är inte en permanent ”status” som automatiskt gäller all framtida inkomst. Bedömningen bygger på fakta och omständigheter kring verksamheten och inkomsten.

Handelsverksamhet

Vid handel tittar IRD på hela affärsprocessen

För handel med varor kan bland annat inköp, försäljning, förhandling, orderhantering, leverans och andra relevanta affärsaktiviteter påverka var vinsten anses ha sin källa.

Det räcker därför inte att bara hänvisa till var ett avtal undertecknades.

Tjänsteverksamhet

För tjänster är platsen där arbetet utförs central

Vid konsult-, inspektions- och andra tjänsteuppdrag tittar man framför allt på var de tjänster som genererar inkomsten faktiskt utförs.

Om relevanta tjänster utförs utanför Hong Kong kan det tala för att inkomsten har utländsk källa.

Exempel A

Handel med belysningsprodukter

Ett HK Ltd bedriver internationell handel med produkter som köps från leverantörer och säljs till kunder utanför Hong Kong.

Exempel på aktiviteter utanför Hong Kong

Leverantörskontakter hanteras utanför Hong Kong.
Kundförhandlingar sker utanför Hong Kong.
Order och inköp hanteras från andra länder.
Varorna passerar inte genom Hong Kong.
De centrala handelsaktiviteterna utförs utanför Hong Kong.

Dokumentation som kan bli relevant

Leverantörsavtal och inköpsfakturor.
Kundorder och försäljningsfakturor.
Transport- och leveranshandlingar.
E-post och annan affärskommunikation.
Underlag som visar var förhandling och orderhantering skett.

Detta innebär inte automatiskt 0 % Profits Tax. IRD gör en samlad bedömning av de aktiviteter som faktiskt har producerat handelsvinsten.

Exempel B

Inspektions- och konsulttjänster

Ett HK Ltd erbjuder inspektion, rådgivning eller konsulttjänster till internationella kunder.

När tjänster utförs utanför Hong Kong

Kunden finns utanför Hong Kong.
Arbetet utförs hos kunden eller från ett annat land.
Inspektion, analys eller rådgivning sker utanför Hong Kong.
Ingen relevant del av tjänsten utförs i Hong Kong.

Underlag som kan stödja verksamheten

Kundavtal och uppdragsbekräftelser.
Fakturor och betalningsunderlag.
Rapporter och levererat arbetsmaterial.
Reseunderlag när arbete utförts på plats hos kunden.
Korrespondens som visar var tjänsten utförts.

För tjänsteinkomster är platsen där de relevanta tjänsterna faktiskt utförs normalt en viktig faktor vid bedömningen av vinstens källa.

Underlag

Dokumentation behöver spegla verkligheten

Om ett bolag hävdar att vinster har källa utanför Hong Kong behöver affärsunderlagen kunna stödja hur verksamheten faktiskt har bedrivits.

Avtal

Kund- och leverantörsavtal som visar affärsupplägg och ansvarsfördelning.

Fakturor

Inköps- och försäljningsfakturor kopplade till de aktuella transaktionerna.

Korrespondens

E-post och annan dokumentation som visar hur affären förhandlades och genomfördes.

Leveranser

Frakt-, transport- och leveranshandlingar där sådana är relevanta.

Arbetsunderlag

Rapporter, projektmaterial och andra bevis på var tjänsterna utfördes.

Reseunderlag

Kan vara relevant när arbete eller förhandlingar har skett på plats i andra länder.

Aktuella regler

Den territoriella principen gäller fortfarande

Hong Kong har fortfarande ett territoriellt skattesystem. Vinster med utländsk källa kan därför fortfarande ligga utanför Profits Tax när omständigheterna stödjer detta.

Bedömningen måste dock göras utifrån den faktiska verksamheten.

Foreign-sourced Income Exemption (FSIE)

Vad betyder FSIE och MNE?

Foreign-sourced Income Exemption (FSIE) är Hong Kongs regler för vissa typer av inkomster med källa utanför Hong Kong.

Reglerna kan bland annat beröra ränta, utdelningar, immateriella rättigheter och vissa avyttringsvinster.

Multinational Enterprise (MNE) betyder en multinationell företagsgrupp med verksamhet eller bolag i mer än ett land eller skatteområde.

FSIE-reglerna riktar sig främst mot vissa MNE-enheter. Ett fristående mindre HK Ltd omfattas därför inte automatiskt på samma sätt som ett bolag som ingår i en internationell koncern.

Bra att känna till

Vanliga missförstånd om offshore-vinster

”Alla utländska kunder ger 0 % skatt”

Nej. Kundens land avgör inte ensamt var vinsten har sin källa.

”Bolaget får inte ha bankkonto i Hong Kong”

Bankkontots placering är inte ensam avgörande för vinstens skattemässiga källa.

”Director får aldrig besöka Hong Kong”

Enstaka resor avgör inte automatiskt skattebehandlingen. Det viktiga är hur verksamheten faktiskt bedrivs.

Registreringsavgift

Registreringsavgift för HK Ltd

Se aktuell avgift och vad som ingår i vårt upplägg för etablering av ett Limited-bolag.

Se vad som ingår

Vanliga frågor

Offshore profits och HK Ltd

Kan ett HK Ltd ha vinster som ligger utanför Hong Kong Profits Tax?

Ja, i vissa situationer. Det beror på var de aktiviteter som faktiskt skapat vinsten har utförts och på övriga omständigheter.

Är en utländsk kund tillräckligt för att inkomsten ska vara skattefri?

Nej. Kundens placering är endast en faktor. IRD bedömer hur och var inkomsten faktiskt har skapats.

Är offshore-behandling samma sak som en permanent offshore-status?

Nej. Det är bättre att se det som en bedömning av vinstens källa utifrån verksamhetens faktiska omständigheter.

Behöver företaget dokumentation?

Ja. Avtal, fakturor, kommunikation, leveransunderlag och annan dokumentation kan vara viktig för att visa hur verksamheten faktiskt har bedrivits.

Kan tjänsteinkomster ha utländsk källa?

Ja. Om de tjänster som genererar inkomsten faktiskt utförs utanför Hong Kong kan detta tala för utländsk källa.

Vad är FSIE och gäller reglerna alla HK Ltd?

FSIE betyder Foreign-sourced Income Exemption och gäller vissa typer av inkomster med källa utanför Hong Kong. Reglerna riktar sig främst mot vissa MNE-enheter, där MNE betyder Multinational Enterprise. Ett fristående mindre HK Ltd omfattas därför inte automatiskt på samma sätt som ett bolag som ingår i en multinationell företagsgrupp.

Nästa steg

Planerar du internationell verksamhet?

Berätta kort om verksamheten, kunderna och hur affärerna ska bedrivas. Vi hjälper dig att förstå bolagsstrukturen och vilka frågor som bör beaktas inför etableringen.

Kontakta oss